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漢中市南鄭區村級財務收支和村主要負責人經濟責任審計實施辦法(試行)公示
發布時間:2019-11-28 17:16 來源:區審計局 發布機構:政府辦 點擊次數: 次
        第一章  總 則
        第一條 為了建立健全監督管理機制,規范村級組織財政財務收支和村主要負責人履行經濟責任情況的審計工作,提高村級組織資金使用效益,促進廉政建設,保障村級組織經濟和社會健康發展,根據《中華人民共和國審計法》、國務院《關于加強審計工作的意見》(國發〔2014〕48號)、農業部 財政部 民政部 審計署《關于進一步加強和規范村級財務管理工作的意見》(農經發〔2013〕6號)、漢中市審計局漢審發〔2017〕70號通知等法規及文件精神,結合我區實際,制定本辦法。
        第二條 本辦法所稱村級組織是指:區轄行政村、社區、按行政村設置的村集體經濟組織。
        本辦法所稱村級組織主要負責人是指:對村級組織負有經濟管理職責的村(社區)黨組織書記、村(社區)民委員會主任或主持村(社區)“兩委”全面工作一年以上的村(社區)副書記、副主任。
        第三條 鎮辦財政審計所在鎮長、街道辦主任 (以下簡稱鎮辦)和區審計局的領導下,負責本行政區域內的審計工作。
        第四條 鎮辦財政審計所對鎮辦人民政府和區審計局負責并報告工作,審計業務以區審計機關領導為主。
        第五條  審計人員辦理審計事項,與被審計單位或者審計事項有利害關系的,應當回避。
        第六條  審計機關和審計人員辦理審計事項,應當客觀公正,實事求是,廉潔奉公,保守秘密。
        任何組織和個人不得拒絕、阻礙審計人員依法執行職務,不得打擊報復審計人員。
        第二章  審計范圍
        第七條 財政審計所對村級組織及其主要負責人的下列事項進行審計監督:
        (一)財政財務收支審計內容:
1、財政財務收支和相關經濟活動的真實、合法、效益情況;
2、財務管理制度的制定和執行情況;
3、國有及集體資產、財產的管理、使用及收益情況;
4、國有及集體投資項目的管理、使用、效益情況;
5、國有及集體公益事業建設項目籌資及使用情況;
6、債權、債務增減變動情況。
        (二)專項資金及建設項目審計內容:
1、上級撥入專項資金管理、使用的合法合規情況;
2、接受各級捐贈資金及物資的管理、分配、使用情況;
3、各種社會保障、保險資金的收繳情況;
4、惠農資金補貼的發放情況;
5、土地拆遷補償資金的管理、使用情況;
6、履行基本建設程序情況;
7、工程結算和竣工決算情況;
8、其它需要進行審計的事項。
        (三)經濟責任審計內容包括:
1、遵守有關經濟法律法規,貫徹執行各級政府的經濟方針

政策和決策部署情況;

2、經濟責任目標完成和社會事業發展情況;

3、重大經濟決策的制定和執行情況;

4、財政財務收支及相關經濟活動的真實、合法、效益情況;

5、集體資產、債權債務的管理使用情況;

6、內部管理情況;

7、建設項目投資、使用和管理情況;

8、被審計對象遵守有關廉政規定情況;

9、其它需要審計的事項。
        第三章  審計程序
        第八條 財政審計所應當按照鎮辦黨委、政府中心工作和各行政村經濟發展及群眾關心熱點情況,確定審計工作重點,編制年度審計工作計劃,年度審計工作計劃報鎮辦政府批準后實施。
財政審計所年度審計工作計劃應當報區審計局備案,防止重復審計。財政審計所接受區審計局等部門的委托項目,應當編入年度審計工作計劃。
        第九條 在實施審計項目時,審計組長由財政審計所指定,審計組在實施審計前要向被審計對象送達審計通知書。遇有特殊情況,經鎮辦人民政府批準,可以直接持審計通知書實施審計。
被審計對象收到審計通知書后,應當限期做好自查、財產清查和債權債務的清理等工作。
        第十條 財政審計所進行審計時,有權檢查被審計對象的會計憑證、會計賬簿、財務會計報告和運用電子計算機管理財政財務收支電子數據的系統,以及其他與財政財務收支有關的資料和資產,被審計對象不得拒絕。
        被審計村級組織負責人對提供的財務會計資料的真實性和完整性負責。
        第十一條 審計組進點后,應當召開由被審計村級組織主要負責人、財務人員,或村組干部和3名以上村民(居民)代表參加的進點會,說明審計目的和內容,聽取被審計對象的自查情況匯報,聽取村民(居民)代表意見。審計組進點前應當進行審計公示并標明審計內容、審計期限和審計組廉政監督員聯系方式等事項。
        第十二條 審計組召開審計業務會和現場調查時應當做好審計會議記錄和現場調查記錄,并作為審計證據歸檔。
        第十三條 審計人員實施審計時,應當按照下列規定辦理:
(一)通過檢查、查詢、監督盤點、發函詢證等方法實施審計;
(二)通過收集原件、原物或者復制、拍照等方法取得證明材料;
(三)對與審計事項有關的會議和談話內容作出記錄,或者要求被審計村級組織提供會議記錄材料;
(四)記錄審計實施過程和查證結果。
        第十四條 審計人員向有關單位和個人調查取得的證明材料,應當有提供者的簽名或者蓋章;不能取得提供者簽名或者蓋章的,審計人員應當注明原因。
        第十五條  有審計法第三十三條規定情形的,審計組需查詢被審計村級組織在金融機構的銀行賬戶和查詢被審計村級組織以個人名義在金融機構的存款的,應當持區審計局主要負責人簽發的協助查詢單位賬戶通知書或協助查詢個人存款通知書。有關金融機構應當予以協助,并提供證明材料,審計組和審計人員負有保密義務。
        第十六條 審計組向財政審計所提交審計報告前,應當書面征求被審計對象的意見。
審計組應當針對被審計對象提出的書面意見,進一步核實情況,對審計組的審計報告作必要修改,連同被審計對象的書面意見一并報送財政審計所。
        第十七條 財政審計所應安排專人對審計組的審計報告以及相關審計事項進行復核、審理后,由財政審計所按照《審計法》及《實施條例》等法律法規程序,審議并出具審計報告,對違反財政、財務收支行為的問題,由財政審計所在法定職權范圍內依法作出審計決定。
審計發現的依法需要移送有關主管機關的事項,財政審計所應當出具審計移送處理書。
        第十八條 被審計對象應當按照規定的期限和要求執行審計決定。對審計決定應當上繳的款項,被審計對象應當按照相關規定繳入國庫或財政專戶。
        第十九條 被審計村級組織對審計機構作出的有關財政收支決定不服的,可以依法提請政府裁決或者申請行政復議、提起行政訴訟。審計決定自送達之日起生效。
村級組織負責人對經濟責任審計報告有異議的,可向出具審計報告的審計機關申訴。
        第二十條 財政審計所送達審計文書,采用直接送達方式,并以被審計對象在送達回證上注明的簽收日期或者見證人證明的收件日期為送達日期。
        第二十一條 審計結果類文書在送達被審計村級組織的同時送達區審計局和被審計對象所在的鎮(辦)黨委、政府。
財政審計所出具的審計報告,報鎮辦政府批準后,可以向村民公布。
        第二十二條 鎮(辦)黨委、政府應當建立審計整改機制。對審計中發現的問題,由鎮(辦)黨委、政府負責督導村級組織整改。不及時整改的,依據《陜西省審計整改工作暫行辦法》規定予以處理。
審計終結,財政審計所應當按照檔案管理規定組織整理、裝訂、保管審計檔案。
        第二十三條  區審計局對財政審計所實行審計業務質量檢查制度,檢查重點關注審計程序的合法性、結論的恰當性、審計處理處罰意見的合法性和適當性。檢查結果應當向被檢查單位通報。
區審計局在檢查過程中對財政審計所出具的不恰當性審計結論應當依法予以撤銷,并責令財政審計所作出正確的審計結論。 
        第四章  法律責任
        第二十四條 被審計對象有下列情況之一的,由區審計局責令改正,并通報批評。拒不改正的,按照《審計法》、《審計法實施條例》等有關法律法規規定處理;違反黨政紀的,向鎮紀委提出給予黨政紀處分的建議;觸犯法律的,依法追究責任。
(一)拒絕、拖延提供與審計事項有關的資料,或者提供的資料不真實、不完整;
(二)阻礙審計組依法實施審計;
(三)轉移、隱匿、簒改、毀棄會計憑證、會計賬簿、會計報表以及其它與財務收支有關的資料;
(四)拒不執行審計決定,報復陷害審計人員、提供資料人員、檢舉人和證人等行為。
        第二十五條 審計人員在審計期間濫用職權、徇私舞弊、玩忽職守的,依法給予行政處分;構成犯罪的,移送司法機關追究刑事責任。
        第五章  附 則
        第二十六條  本辦法自發布之日起生效。



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