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漢中市南鄭區政府投資建設項目審計實施辦法(試行)公示
發布時間:2019-11-28 17:22 來源:區審計局 發布機構:政府辦 點擊次數: 次
        第一條  為加強我區政府投資建設項目建設管理,完善和規范政府投資審計工作,提高投資效益,促進廉政建設,根據《中華人民共和國審計法》《陜西省國家建設項目審計條例》《全國人大法工委對地方性法規中以審計結果作為政府投資建設項目竣工結算依據有關規定的研究意見》(法工委函〔2017〕2號)《政府投資項目審計規定》(審投發〔2010〕173號)《審計署關于進一步完善和規范投資審計工作的意見》(審投發〔2017〕30號)及《陜西省審計廳關于進一步完善和規范投資審計工作的實施意見》(陜審發〔2017〕92號)等有關法律、法規和文件要求,結合我區實際,制定本實施辦法。
        第二條  政府投資建設項目包括:
(一)政府投資和以政府投資為主的建設項目。
(二)國家事業組織、社會團體使用財政資金、國有資產抵押貸款及其管理的公益性基金和資金投資的建設項目。
(三)國有資本占控股地位或者主導地位的企業、金融機構投資的建設項目。
(四)政府通過招投標等方式確定投資人,由其承擔資金籌措和工程建設,并在特許期內管理經營,特許期結束后投資人按照合同約定移交政府管理的項目。
(五)《審計法實施條例》第二十條規定的其他項目。 
        第三條  政府投資建設項目審計的主要內容包括:
(一)履行基本建設程序情況。
(二)投資控制和資金管理使用情況。
(三)項目建設管理情況。
(四)有關政策措施執行和規劃實施情況。
(五)工程質量情況。
(六)設備、物資和材料采購情況。
(七)土地利用和征地拆遷情況。
(八)環境?;で榭?。
(九)工程造價情況。
(十)投資績效情況。 
(十一)其他需要重點審計的內容。
        第四條  區審計局和審計工作人員要依法獨立行使審計監督權,嚴格區分審計監督與項目管理法定職責,不得參與項目建設的決策審批、征地拆遷、工程招標、物資采購、質量評價、工程結算等管理活動。
        第五條  被審計單位職責:
(一)項目主管部門及實施單位應當在每年11月底前,向區審計局提交本年度已經開工的政府投資建設項目目錄和相關資料,以及下一年具備竣工決算審計條件的政府投資建設項目目錄和相關資料。
(二)被審計項目主管部門及實施單位應按照審計機關的要求,及時、完整提供與審計項目有關的工程、財務會計、工程驗收及其他相關資料,并積極配合審計工作,對項目主管部門及實施單位未進行工程竣工驗收的,不予安排審計。
(三)政府投資建設項目的施工承包合同,可以約定工程結算以審計結果作為工程價款結算的依據。政府投資建設項目依法進行招標的,招標人可以在招標文件中載明或者在合同中約定以審計結果作為工程價款結算依據的條款。
(四)建設單位應依法完善施工承包合同,規范工程結算行為。對在施工承包合同中已約定按工程進度結算的,建設單位應嚴格按照施工承包合同約定的時限、條件進行結算,任何部門和單位不得違反合同約定要求“先審計后撥款”。
        第六條  區審計局對政府投資建設項目的審計監督實行計劃管理:
(一)區審計局根據國家建設項目審批部門、主管部門抄送和提交的資料,按照區人民政府和上級審計機關的要求及突出重點、量力而行、確保質量的原則,加大對以政府投資為主,關系全局性、戰略性、基礎性的重大公共基礎設施建設項目的審計監督力度,有計劃、有重點的編制年度審計計劃。
(二)堅持依法審計,要嚴格遵守中省政府投資項目審計相關法律法規,注重審計質量,嚴控審計風險,堅決糾正“凡投必審”,更不能“以審代結”。
(三)未列入年度審計計劃的工程項目,在合同中約定采用審計結果作為竣工結算依據的且送審造價在100萬元以上的,由區審計局按照項目管理程序組織實施;在合同中沒有約定采用審計結果作為竣工結算依據的或送審造價在100萬元以下的,由建設單位在區審計局登記后,由建設單位委托給在區審計局備選庫中抽簽產生的中介機構實施工程結算審核,其審核結果在區審計局備案。
(四)以政府投資為主,關系全局性、戰略性、基礎性的重大公共基礎設施建設項目,以及區審計局認為需要重點審計的工程建設項目,按照項目管理程序組織實施。
        第七條  區審計局要嚴格遵守《審計法》等法律法規,認真履行投資審計法定職責,促進相關單位履職盡責,提高投資績效。對平等民事主體在合同中約定采用審計結果作為竣工結算依據的,審計機關應依照合同法等有關規定,尊重雙方意愿。審計項目結束后,審計機關應依法獨立出具投資項目審計報告,對審計發現的結算不實等問題,應作出審計決定,責令建設單位整改;對涉及能源、交通、水利、民生、新的投融資體制等方面發現體制、機制性問題,要及時向區委、區政府專題報告;對審計發現的違紀違法、損失浪費等問題線索,應依法移送有關部門處理。要健全審計查出問題整改督查機制,促進審計查出問題的整改落實和追責問責。
        第八條  區審計局要建立南鄭區政府投資審計中介機構備選庫,應當從嚴擇優挑選具備相應資質和業務能力的社會中介機構,納入備選庫管理。要建立嚴格的資格準入條件,加強對入庫社會中介機構業務監管,要建立年度考核機制和留優去劣動態調整機制。
        第九條  區審計局對入庫的中介機構進行嚴格考核、實行動態管理,中介機構有以下情形的,從備選庫中予以清除:
(一)將審計項目轉包或分包給其他單位或個人的。
(二)隱瞞審計發現問題或者與被審計單位串通舞弊的。
(三)違反保密規定或回避規定的。
(四)拒絕接受審計機關指導和監督的。
(五)利用工作之便拉業務或從被審計單位獲取不正當利益的。
(六)存在其他違紀違規行為的。
        第十條  發現中介機構及其從業人員在實施政府投資項目審計時有違法違規行為的,審計機關、有關建設主管部門應當依照有關法律法規的規定予以處理、處罰,并納入社會信用黑名單,限制其參與政府投資審計的相關活動;構成犯罪的,依法追究刑事責任。
        第十一條  區審計局每年要有計劃對社會審計機構出具的審核結果進行核查,并在適當范圍內予以公告。
        第十二條  參與審計的工作人員有下列行為之一的,應當依法追責:
(一)索賄、受賄或者接受不當利益的。
(二)違反審計工作紀律要求的。
(三)隱瞞被審計單位違法違紀問題。
(四)審計結論出現重大漏洞或重大錯誤的。
(五)弄虛作假,出具虛假審計報告的。
(六)濫用職權、徇私舞弊、玩忽職守等違反法律、法規規定的其他行為。
        第十三條  本辦法自發布之日起施行。





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